Z czego składa się koszt importu
Koszt sprowadzenia towaru z Azji do Twojego magazynu układa się w sześć warstw:
- Cena towaru (wg faktury, w ustalonych Incoterms),
- Transport międzynarodowy - fracht morski plus opłaty z nim związane,
- Opłaty portowe i terminalowe w porcie docelowym,
- Cło - wg kodu CN towaru,
- VAT importowy - 23% (lub stawka obniżona) od podstawy opodatkowania,
- Odprawa celna i logistyka krajowa - agencja celna, dowóz, rozładunek.
Fracht morski i jego dopłaty
Stawka frachtowa, którą widzisz w ofercie, rzadko jest kompletna. Typowe pozycje na rachunku za transport morski:
| Pozycja | Co to jest |
|---|---|
| Ocean freight | bazowa stawka za przewóz kontenera lub m³ (LCL) na danej trasie |
| THC | Terminal Handling Charge - obsługa kontenera w terminalu (płacona i w porcie załadunku, i wyładunku) |
| ISPS | opłata bezpieczeństwa portowego |
| BAF / LSS | dopłaty paliwowe (w tym niskosiarkowa) |
| Doc fee / B/L fee | wystawienie i obsługa dokumentów przewozowych |
| CFS (przy LCL) | obsługa drobnicy w magazynie konsolidacyjnym - liczona od m³ |
| Demurrage / detention | kary za przetrzymanie kontenera w porcie / poza portem ponad wolny czas |
Zasada praktyczna: porównując oferty frachtu, zawsze proś o stawkę „all-in” z rozbiciem na pozycje i pytaj, czego w niej nie ma. Najtańsza stawka bazowa z drogimi opłatami lokalnymi to najstarszy trik cenowy w spedycji - szczególnie w ofertach CIF od chińskich dostawców.
Cło - ile i od czego
Stawka cła zależy od kodu CN (Nomenklatury scalonej) Twojego towaru. W praktyce dla większości towarów konsumpcyjnych wynosi 0-12%, ale bywają wyjątki (np. rowery elektryczne czy niektóre wyroby stalowe z Chin objęte cłami antydumpingowymi znacznie wyższymi). Stawki sprawdzisz w systemie ISZTAR / TARIC - dokładnie pokazujemy jak w Rozdziale 3.
Cło liczone jest od wartości celnej: ceny towaru powiększonej o koszty transportu i ubezpieczenia do granicy UE (przy imporcie morskim - do pierwszego portu UE).
VAT importowy
VAT (najczęściej 23%) liczysz od podstawy: wartość celna + cło(+ ewentualna akcyza). Ważne dla płynności:
- Standardowo VAT płacisz przy odprawie, a odliczasz w deklaracji - pieniądze są „zamrożone” do rozliczenia.
- Art. 33a ustawy o VAT pozwala rozliczyć VAT importowy bezgotówkowo w deklaracji (wymaga m.in. zgłoszeń przez przedstawiciela celnego). To duża ulga dla płynności - zapytaj o nią swoją agencję celną.
- Odprawa fiskalna w procedurze 42 (np. przez port w innym kraju UE) również odracza VAT - szczegóły w Rozdziale 3.
Przykład: kalkulacja landed cost
Importujesz 1000 sztuk lamp na FOB Ningbo, kontener 20'. Liczby są poglądowe - stawki frachtu i kursy się zmieniają - ale mechanika obliczeń jest zawsze ta sama:
| Pozycja | Kwota (przykład) |
|---|---|
| Towar: 1000 szt. × 12 USD (FOB) | 12 000 USD |
| Fracht morski Ningbo → Gdańsk + dopłaty | 2 000 USD |
| Ubezpieczenie cargo | 60 USD |
| Wartość celna (przeliczona na PLN, kurs 4,00) | 56 240 PLN |
| Cło 4,7% (przykładowy kod CN dla opraw oświetleniowych) | 2 643 PLN |
| Podstawa VAT (wartość celna + cło) | 58 883 PLN |
| VAT 23% (do odliczenia dla podatnika VAT) | 13 543 PLN |
| THC + opłaty portowe Gdańsk, odprawa, dowóz do magazynu | ~3 500 PLN |
Koszt netto towaru „na magazynie” (bez VAT, który odliczysz): 56 240 + 2 643 + 3 500 ≈ 62 383 PLN, czyli ok. 62,40 PLN/szt. wobec 48 PLN/szt. z samej faktury. Różnica - prawie 30% - to właśnie koszty, o których zapominają początkujący.
Ukryte koszty, które psują kalkulacje
- Demurrage i storage - gdy odprawa się przeciąga (braki w dokumentach!), licznik opłat za kontener i plac bije codziennie.
- Kontrola celna lub sanitarna - koszty rewizji, badań i przestoju.
- Różnice kursowe - między zaliczką, płatnością końcową a odprawą kurs potrafi zmienić się o kilka procent.
- Niedoszacowana objętość - przy LCL płacisz za m³; „drobne” przekroczenie objętości deklarowanej potrafi zmienić stawkę.
- Zwroty i reklamacje - odsyłanie wadliwego towaru do Chin jest zwykle nieopłacalne; kalkuluj margines na braki (typowo 1-3%).
Checklista rozdziału
| Zanim potwierdzisz zamówienie, policz… |
|---|
| stawkę frachtu „all-in” z rozbiciem (oferta spedytora, nie tylko dostawcy) |
| kod CN towaru i stawkę cła (ISZTAR/TARIC) - w razie wątpliwości z agentem celnym |
| VAT importowy i sposób jego rozliczenia (art. 33a?) |
| opłaty lokalne w porcie docelowym + odprawę + dowóz |
| bufor na demurrage, braki jakościowe i różnice kursowe (min. 5%) |
| landed cost na sztukę i marżę przy realnej cenie sprzedaży |
Wiesz już, ile kosztuje import. Teraz zobaczmy, jak przebiega jego najbardziej sformalizowany etap - odprawa celna.
Teoria to połowa sukcesu?
Skonsultuj swój import z doradcą MAG, zanim złożysz zamówienie u dostawcy. Bezpłatnie i konkretnie.
Utrwal wiedzę z tego rozdziału
Rozwiąż quiz importera przygotowany ze spedytorami MAG. Wynik 10/12 lub lepszy nagradzamy kodem na bezpłatną odprawę celną importową przy zamówieniu bukingu.